宁陵县审计局审计结果公告

（二〇二二年十二月三十一日）

2022年第19号

根据《中华人民共和国审计法》第四十条“审计机关可以向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果”的规定，宁陵县审计局派出审计组，自2022年3月9日至4月11日，对宁陵县林业发展服务中心2021年度预算执行和其他财政收支情况进行了送达审计。先将审计结果公告如下：

一、基本情况

（一）基本情况

宁陵县林业发展服务中心主管全县林业建设工作，为事业单位，内设 6个股室。是县财政二级预算单位，经费实行全供预算管理。下属机构宁陵县苗圃场，该场财务独立账户，单独核算。

主要工作职责为保护森林、湿地、荒漠和陆生野生动植物资源，优化配置林业资源，实现林业可持续发展；组织指导林业改革和农村林业产业发展，促进林农增收，依法维护农民经营林业的合法权益。

根据2021年县林业发展服务中心年初预算和提供人员情况资料显示，该单位2021年预算批复中事业编制11人、在职人员32人、离退休人员25人、享受遗属补助6人。现实有在职人员63人、退休人员27人、享受遗属补助9人。

（二）预算执行情况

1.2021年部门预算情况

2021年县林业发展服务中心部门收支预算分别为：收入6103573元；支出6103573元，其中：工资福利支出2174307元；对个人和家庭补助支出46176元；商品服务支出224530元；专项支出3658560元（育林基金补助资金120000元、森林城市创建费用700000元、葛天公园管理费300000元、森林督查一张图费用238560元、2019年高速绿化项目款2000000元、高速公路两侧数目移植及管护项目工程款300000元）。         

核定部门组织的非税收入0元。

2.预算执行情况

2021年县林业发展服务中心部门预算实际执行为：收入6116199元。其中：用正常财力安排6116199元；用部门组织的纳入预算的行政性收费和罚没收入安排0元。实际安排支出6113499元，其中：工资福利支出2174307元；对个人和家庭补助支出58802元；商品和服务支出224530元；专项支出3658560元（育林基金补助资金120000元、森林城市创建费用700000元、葛天公园管理费300000元、森林督查一张图费用238560元、2019年高速绿化项目款2000000元、高速公路两侧数目移植及管护项目工程款300000元）。

追加工资福利支出8196899元（工资变动501399元、特殊岗位津贴130200元、定额工资385000元、林场经费6650000元、林场文明奖159300元、苗圃场年终一次性奖30000元、2021年执法经费341000元）；追加专项经费11724338元（移出苗木询价经费40000元、滨河经济带陈庄西侧移植苗木款658967元、取消高速两侧绿化招商引资协议资金2800000元、国有宁陵林场濮新高速林地补偿款3060000元、2019年商登连霍大沙河土地流转资金5165371元）。

3.部门支出情况

2021年县林业发展服务中心部门支出情况：业务活动支出13433520.58元，其中：工资福利支出3252240.62元；对个人和家庭补助支出601876元；商品和服务支出916225.96元；专项支出8663178元。

二、审计评价意见

审计结果表明：县林业发展服务中心提供的2021年度财政财务收支报表、账簿、凭证及相关资料所反映的数据，基本符合现行会计制度和相关财经政策法规的要求，其会计资料基本真实地反映了年度的财政收支情况。但有些制度执行不够有效，存在部门收入预算编制不完整、原始凭证不合规等违规现象，需在今后的工作中引起高度重视并加以纠正。

三、审计发现的主要问题

（一）部门收入预算编制不完整。

（二）超预算支出，涉及金额775695.96元

（三）原始凭证不合规，涉及金额19400元。

（四）未按合同约定实施项目验收，涉及金额49890元。

（五）未按照“三重一大”制度执行。

（六）其他需要关注的问题

1.造林存在重栽轻管现象。

2.县交通运输局未按合同约定支付县苗圃场林地和林木补偿款322709元。

四、审计处理情况和建议

对上述问题，审计机关已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。

针对审计发现的问题，宁陵县审计局建议：

（一）规范预算编制，加强预算执行管理。认真贯彻执行预算法，科学谋划，合理布局，切实提高预算编制质量，提高预算的准确性、科学性和透明度。

（二）严格会计核算。单位发生的一切经济业务，都必须取得或填制合法的凭证，以凭证为依据进行核算。在会计核算的各个阶段都必须严格遵循会计规范，包括会计准则和会计制度，以保证会计记录和会计信息的真实性、可靠性和一致性。

（三）加强对财政资金支出的管理，严格执行省市县节约开支的有关规定，有效控制一般公用经费支出。

五、宁陵县林业发展服务中心的整改情况

宁陵县林业发展服务中心高度重视审计报告揭示的问题，县林业发展服务中心进行了专题研究，布置整改落实审计报告提出的问题建议。

1.关于“部门收入预算编制不完整”的问题。县林业发展服务中心承诺今后财务部门积极与财政部门沟通，结合本单位上年和今年实际情况如实编制部门年度预算。

2.关于“超预算支出，涉及金额775695.96元”的问题。县业发展服务中心承诺今后严格按照有关规定执行。

3.关于“原始凭证不合规，涉及金额19400元”的问题。县林业发展服务对财务人员提出了批评，并承诺今后严把关，杜绝此类现象出现。

4.关于“未按合同约定实施项目验收，涉及金额49890元”的问题。县林业发展服务积极实施项目验收，严格按合同要求执行。

5.关于“未按照“三重一大”制度执行”的问题。县苗圃场今后严格按照有关规定执行。

6.其他需要关注的问题。县林业发展服务承诺今后提高管护意识，加大宣传广度；推广管护技术，增强管理队伍。