宁陵县审计局审计结果公告

（二O二二年十二月三十一日）

2022年第4号

宁陵县审计局自2022年2月14日至9月1日，对县财政局2021年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计，现将审计结果公告如下:

一、县级预算执行情况

（一）一般公共预算

全县收入总计407529万元，其中：

1.县乡人代会批准的2021年全县一般公共预算收入为72791万元，因疫情影响调整为62000万元，实际完成62840万元（其中乡级6419万元），为调整预算的101.4%，比上年下降8.7%。

2.上级补助收入299958万元，具体为：返还性收入12164万元，一般性转移支付收入268505万元，专项转移支付收入19289万元。

3.债务(转贷)收入31800万元。

4.动用预算稳定调节基金9158万元。

5.调入资金3000万元（从政府性基金预算调入）。   

6.上年结余773万元。

全县支出总计325146万元，其中：

1.全县一般公共预算支出293434万元（其中乡级6419万元），为调整预算的78.2 %，比上年下降23.3%，下降的主要原因是2021年财政决算由权责发生制改为收付实现制。

2.上解上级支出16047万元。

3.债务还本支出14517万元。

4.安排预算稳定调节基金1148万元。

年终结余82383万元，其中：结转下年的支出82383万元，净结余为0。

县本级情况。收入总计401110万元，其中：县十四届人大五次会议批准的2021年县本级一般公共收入预算为64291万元，因疫情影响调整为55581万元，实际完成56421万元，为调整预算的101.5%，下降7%。支出总计318727万元，其中：县本级一般公共支出预算为287015万元，上解上级支出16047万元，债务还本支出14517万元，安排预算稳定调节基金1148万元。年终结余82383万元，其中：结转下年的支出82383万元，净结余为0。

（二）政府性基金预算

政府性基金收入总计257748万元，其中：政府性基金预算收入完成142850万元，为调整预算的142.9%，比上年增长43.7%，主要是国有土地出让增收较多。政府性基金预算上级补助收入3788万元，债务转贷收入110900万元，上年结余210万元。

政府性基金支出195920万元，其中：政府性基金预算支出191276万元，为调整预算的74.2%，比上年增长74.7%。上解上级支出114万元，债务还本支出1530万元，调出资金3000万元。   

年终结余61828万元。

（三）社会保险基金

 2021年全县社会保险基金收入完成81809.47万元，比上年下降18%，支出完成98096.96万元，比上年下降4%（原因为城乡医疗保险和职工医疗保险于2021年6月份上划市级统筹管理，结转资金于6月份全部上划市财政局）。收支相抵，当年结余-16287.49万元（原因为下半年上级补助收入由市级统筹管理），年终滚存结余32270.97万元。

二、县级预算执行审计评价

审计结果表明：面对复杂严峻的外部环境和诸多风险挑战，各部门在县委、县政府的正确领导和县人大、县政协的监督指导下，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届历次全会精神，准确把握进入新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局的要求，坚持稳中求进工作总基调，统筹推进疫情防控和经济社会发展，扎实做好“六稳”工作、全面落实“六保”任务，较好实现了我县经济社会发展既定目标，“十四五”开局良好。

——积极的财政政策取得了很大成果。一是多渠道筹措保障资金。全年争取政府债券、转移支付等上级各类资金432046万元，比上年增长11%；发行专项债券资金110900万元，为全县重大项目建设、重大战略实施提供了有力支撑。二是保护和激发市场主体活力。持续优化财政营商环境，认真落实中央各项“减、免、缓、降”政策，全年新增减税降费9022万元。

——基本民生保障水平进一步提高。坚持尽力而为、量力而行，继续办好民生实事。全县民生支出236445万元，占一般公共预算支出的80.6%。确保“学有所教、劳有所得、病有所医、文有所化、住有所居、弱有所扶”取得新进展。

——以改革促发展财政治理能力进一步提升。一是推行预算管理一体化建设。预算编制、预算执行、工资统发、预算绩效、账务处理等模块上线运行，实现了项目“全生命周期”管理的改革目标。二是持续提升财政管理水平。进一步完善了直达资金常态化监督机制，直达资金120206万元及时分配下达到部门单位，更直接、更精准惠企利民。

三、审计发现的主要问题和处理意见

（一）预算管理水平有待提高

一是部分预算编制不细化、不完整。2021年自有财力安排专门事项支出没有编入具体预算单位，直接编入县财政局内部股室49725万元，其中：行政法股4601.73元，教科文股8329.53万元，社会保障股9460.39万元，农业农村股1384.64万元，企业股41万元， 经济建设股260万元，预算股25647.71万元。该行为违反了《财政部关于进一步做好预算执行工作的指导意见》（财预[2020]11号）“一、各级财政部门、有预算分配权的主管部门、其他有关部门要积极推进预算编制改革，严格控制代编预算规模，提高预算到位率，切实把预算细化到部门，细化到基层单位，细化到具体项目”的规定。根据上述规定和《中华人民共和国审计法》第四十九条“（四）责令按照国家统一的财务、会计制度的有关规定进行处理”的规定，责令县财政局在今后年度的预算编制中，做到预算细化到部门，细化到基层单位，细化到具体项目。

二是预算执行不严格、不合规。退库耕地占用税冲减一般预算支出1236.17万元。该行为违反了《财政总预算会计制度》第十四条“总会计应当以实际发生的经济业务或者事项为依据进行会计核算，如实反映各项会计要素的情况和结果，保证会计信息真实可靠，全面反映政府财政的预算执行情况和财务状况等”的规定。根据上述规定和《中华人民共和国审计法》第四十九条“（四）责令按照国家统一的财务、会计制度的有关规定进行处理”的规定，责令县财政局调整有关账务。

三是应缴未缴预算收入17888.67万元，其中：其中：利息收入236.79万元，土地出让金收入12656万元，非税收入罚没收入2157.43万元，非税收入行政事业性收费收入238.27万元，政府性基金收入31.44万元，国有资源（资产）有偿使用收入2097.65万元，国有资产处置收入471.09万元。

四是零余额账户执行不彻底，2021年县卫生健康委员会商财预[2020]677号下达的专项资金直接拨付下属乡镇卫生院1802万元。

上述行为违反了《中华人民共和国预算法》第五十六条“政府的全部收入应当上缴国家金库，任何部门、单位和个人不得截留、占用、挪用或者拖欠。对于法律有明确规定或者经国务院批准的特定专用资金，可以依照国务院的规定设立财政专户”的规定。根据上述规定和《中华人民共和国审计法》第四十九条“（一）责令限期缴纳应当上缴的款项”的规定，责令县财政局将应缴未缴预算收入17888.67万元上缴国库，并在今后年份的预算执行中严格核算当年预算收支，对专项资金拨付一定要按照国家规定执行零余额账户或设置财政专户进行核算。

（二）预算执行力有待加强

预算执行慢，资金绩效差。一是2021年年末，结余2020年及以前年度项目资金29610.08万元。二是一般公共预算结转下年支出82383万元。上述行为不符合《中华人民共和国预算法实施条例》第六十条“各级政府、各部门、各单位应当加强对预算支出的管理，严格执行预算，遵守财政制度，强化预算约束，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准；严格按照预算规定的支出用途使用资金，合理安排支出进度”的规定。根据上述规定和《审计法》第四十五条“采取其他处理措施”的规定，责令县财政局对上述资金进行清理鉴别，对存量资金予以收回，加快预算执行进度。

（三）增收节支措施有待完善

2021年底，全县政府债务余额323230万元，其中：一般债券转贷款应付本金113634万元，专项债券转贷款应付本金209496万元，全县政府债务限额342202万元，总体来看政府债务风险可控，但偿债压力将逐年加大。政府债务一般公共预算还本付息支出23671.5万元，其中：偿还本金160470000元，偿还利息76245030.5元；占全县一般公共预算收入的37.67%，一般公共预算支出的8.06%。该行为不符合《河南省人民政府关于加强政府性债务管理的意见》“四、控制和化解政府债务风险”的有关规定。根据上述规定和《审计法》第四十五条“采取其他处理措施”的规定，责令县财政局建立债务风险预警机制，开源节流，落实好偿债资金，保证全县经济社会持续稳定健康发展。

（四）账务核算能力有待提升

一是与下级往来支付中心清算户年末余额-2982.92万元。二是县级财力支出征地补偿安置50.76万元，计入与下级往来产业集聚区财力支出。上述行为违反了《财政总预算会计制度》第十四条“总会计应当以实际发生的经济业务或者事项为依据进行会计核算，如实反映各项会计要素的情况和结果，保证会计信息真实可靠，全面反映政府财政的预算执行情况和财务状况等”的规定。根据上述规定和《中华人民共和国审计法》第四十九条“（四）责令按照国家统一的财务、会计制度的有关规定进行处理”的规定，责令县财政局调整有关账务。

四、审计处理情况及审计建议

宁陵县审计局针对上述审计发现的问题，已依法出具审计报告、下达了审计决定。建议一是严控经费支出，强化财政预算管理。强化预算刚性约束，按照“保重点、控一般、促优化、提绩效”的预算管理要求，做实做细做好预算编制工作。围绕全县经济社会发展大局，开源节流，有保有压，统筹协调，重点保障经济发展、重大项目建设、环境保护、民生保障需求、乡村振兴和县委、县政府重大决策部署落实，严控一般性支出追加调整，切实兜牢“三保”底线。二是加强绩效管理，优化财政资源配置。构建“全方位、全过程、全覆盖”的预算绩效管理体系，形成政府预算、部门预算和项目预算全方位绩效管理格局。实行绩效目标管理，全面设置项目绩效目标，与部门预算同步批复下达，并进行公开。加强绩效考核结果的应用，探索建立全过程绩效结果应用机制，为项目入库管理、预算执行、下年度预算编制提供重要参考。三是深化审计整改成效，提升单位治理效能。进一步压实被审计单位整改主体责任，督促被审计单位及时整改审计发现问题，确保已有问题清零，新增问题按期整改。要防止松劲懈怠思想，杜绝推诿扯皮、敷衍整改、虚假整改，以有力有效的审计整改，促进被审计单位堵塞管理漏洞、修补制度缺陷，将审计整改成果切实转化为治理效能。

五、整改情况

  县财政局高度重视审计报告揭示的问题，局党组进行了专题研究，布置整改落实审计报告提出的问题建议，完善了相关规章制度。

                            2022年12月31日